Режим налогообложения
ИП занимающийся оптовой торговли могут вести деятельность используя общий режим налогообложения (ОСНО) или упрощенный режим налогообложения (УСН). Налоговые режимы имеют различную налоговую базу, ставки налогообложения, формы отчетности, порядок ведения налогового и бухгалтерского учета. При выборе режима нужно исходить из предполагаемых оборотов, организационно-правовой формы, собственности, вида деятельности, возможностей сбора первички, учетных программ и т.п. Режим налогообложения не раз и навсегда заданная категория, режим можно менять в конце года и не запрещается менять режим с целью уменьшения налогов.
В данной статье рассмотрим деятельность ИП на УСН. УСН предлагает для выбора два варианта налоговой базы: «доходы» и «доходы минус расходы». Выбрать можно в течение месяца после регистрации или в конце года на следующий год в уведомительном порядке. Ставки могут меняться от региона к региону. В общем случае для налоговой базы «доходы» ставка 6%, а при выборе налоговой базы «доходы минус расходы» ставка составит 15%. В последнем же случае есть минимальный налог 1% с доходов в случае убытков.
ИП, ООО
ОСНО, УСН Доходы, УСН Доходы-Расходы
Торговля, Услуги, Работы, Производство
Обороты 2 млн в квартал, 1 млн в квартал
Ведение бухгалтерского учета в базе 1С
В свою учетную программу заносятся абсолютно все операции организации, включая договора, первичные документы, платежные документы, распорядительные документы: договор, счет, счет фактура, накладная ТОРГ-12, приходный и расходный кассовый ордер, авансовый отчет, платежные поручения и другие платежные документы, выписки банка, приказы по кадрам, по расчету заработной платы. Ведение бухгалтерского учета в программе значительно облегчает расчеты.
Учет покупок и продаж
Предприниматель или организация для осуществления своей деятельности покупает товары, услуги, материалы, оборудование, недвижимость, набирает кредиты и в итоге продает свой продукт.
Необходимо организовать подготовку, подписание, направление контрагентам договоров и первичной учетной документации, а также наладить ведение количественного и номенклатурного учета запасов.
Для учета покупок нужно получить от продавцов комплект документов: договор, счет, счет-фактура, накладная ТОРГ-12. Для учета продаж необходимо подготовить и направить контрагенту подготовленный комплект документов: счет, счет фактуру, накладная ТОРГ-12, транспортную накладную.
Все покупки и продажи заносятся в учетную программу. Программа при правильно ведении учета автоматизирует отнесение покупок и продаж на расходы и доходы.
Важно отнестись к подготовке первичной документации серьезно и по всем покупкам и продажам собирать документы. От этих документов зависит момент признания доходов и расходов в торговле и в итоге зависит размер налога. Например расходы на покупку и доставку товара признаются после продажи товара покупателю. Продажа же товара подтверждается накладными или чекам на продажу.
Банк и касса
Платежи и любые поступления на расчетный счет отражаются в выписке, которую необходимо периодически запрашивать в банке для занесения в учетную программу. В выписке отражаются все платежи по покупкам и продажам за период, выплаты заработной платы, уплаченные налоги.
Так, после заключения договора в зависимости от условий договора организация оплачивает сумму по договору или аванс. Платежное поручение для оплаты можно подготовить в программном обеспечении или в системе онлайн банк.
Если организация ведет продает в том числе и наличными, или рассчитывается наличными с работниками, то необходимо вести кассовую книгу. Все приходы и расходы наличных денежных средств оформляются соответственно приходным кассовым ордером и расходным кассовым ордером. Если организация продает наличными или же продает физическим лицам то необходима онлайн-касса.
Кадровый учет и расчет заработной платы.
Кадровый учет ведется с целью отражения изменений персонала организации: прием, перевод, увольнение, предоставление отпусков и иные действия с персоналом организации. Для ведения кадрового учета организация должна принять внутреннюю локальную документацию а также наладить подготовку комплекта документов на каждого работника.
К примеру необходимы правила внутреннего трудового распорядка, штатное расписание, график отпусков, приказы о приеме на работу, об увольнении, о предоставлении отпуска, трудовой договор, соглашение об увольнении.
Для расчета заработной платы в учетную программу заносятся начисления и удержания по зарплате к датам, установленным для выплаты аванса/заработной платы.
Ежемесячно организация или ИП формирует документы на выплату заработной платы: платежная ведомость в кассу, расчетно-платежная ведомость в кассу, единое платежное поручение (банковский файл) для выплаты заработной платы всем работникам, записка-расчет при предоставлении отпуска работнику и при прекращении трудового договора. Осуществляется расчет налогов с ФОТ, готовятся платежные поручения на уплату налогов с ФОТ.
Доходы и расходы
Данный участок трудоемок, наибольшие сложности и временные затраты занимает отнесение покупок и продаж на расходы и доходы. При правильном ведении учета в программе эту работу можно значительно облегчить.
Момент признания доходов и расходов зависит от выбранного организацией метода признания доходов и расходов. Используется метод начисления или кассовый метод. В торговле от выбранного метода признания доходов и расходов зависит момент признания дохода и расхода.
При кассовом методе доходы и расходы признаются в момент поступления или расхода по расчетному счету или кассе. При методе начисления поступления и реализации относятся на доходы и расходы по дате поступления или реализации товара.
Расходы при методе начисления также относят на прямые, к которым относятся стоимость товаров и транспортные расходы по доставке товаров до склада торговой организации и косвенные, остальные расходы которые списываются сразу при расчете прибыли.
Расчет налогов
Обязательные налоги зависят от режима налогообложения: ОСНО, УСН Доходы, УСН Расходы, Патентная система налогообложения.
НДС, Прибыль, Имущество
Налог по УСН Расходы, Имущество
Налог по УСН Доходы-Расходы, Имущество
Патентная система налогообложения
НДФЛ работников, Взносы
Подготовка и подача отчетности в налоговые органы.
Комплект отчетности зависит от режима налогообложения и организационно-правовой формы организации.
Декларация по НДС
Декларация по прибыли
Имущество
Декларация по УСН
Расчеты по взносам
Архив документов
В конце года необходимо подготовить папки со всеми документами и передать в архив для хранения