Содержание.
- Системы налогообложения применимые для турфирмы.
- Особенности бухгалтерского учета туристических услуг на общей системы налогообложения.
- Особенности бухгалтерского учета туристических услуг на УСН «доходы минус расходы».
- Особенности применения в турфирме упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения доходы.
- Особенности бухгалтерского учета ИП на патенте.
- Сравнение налоговых режимов.
- Какую систему налогообложения выбрать.
- Как применить или сменить систему налогообложения.
- Где можно уточнить о применяемой вами системе.
- Особенности бухгалтерского учета турфирм.
- Бухгалтерская служба турфирмы.
- В чем заключается работа бухгалтера.
- Зачем бухгалтер небольшой фирме.
Системы налогообложения, которые может использовать ООО или ИП, урегулированы в Налоговом кодексе. Выбор выгодной системы налогообложения это один из законных способов уменьшить налоги. Но, есть подводные камни, ведь налоговая оптимизация, это не единственная причина для выбора системы налогообложения.
Почему предпринимателю нужно акцентировать внимание на этом вопросе. От выбора системы налогообложения в итоге будет зависеть и какие уплачивать налоги, их сумма, порядок уплаты, и выбор программы для внутреннего учета, и выбор бухгалтерской программы, и необходимая система бухгалтерского учета, и необходимость в бухгалтере.
Системы налогообложения применимые для турфирмы.
Туристические компании в зависимости от организационно-правовой формы (ООО или ИП) и вида деятельности могут применять в своей деятельности практически любые системы налогообложения:
- общая система налогообложения, которая включает уплату таких налогов, как налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество;
- упрощенная система налогообложения, с объектом налогообложения: доходы организации, освобождает от уплаты налогов по ОСНО.
- упрощенная система налогообложения, с объектом налогообложения: доходы минус расходы организации, также освобождает от уплаты налогов по ОСНО.
- ИП по некоторым туристическим видам деятельности могут приобрести патент
Особенности бухгалтерского учета туристических услуг на при общей системы налогообложения
Общая система налогообложения предусматривает уплату таких налогов, как налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на имущество. Дата получения дохода или расхода определяется по методу начисления, что как правило означает дату накладных. Общая систем в туристической отрасли не самая выгодная система и применяется если компания не укладывается в лимиты по упрощенной системе налогообложения, что встречается лишь с крупными туроператорами. Для ведения учета нужны серьезные бухгалтерские программы с интеграцией со складскими, кассовыми и банковскими программами. В этой системе квалифицированный бухгалтер просто необходим, а чаще всего необходима работа бухгалтерской службы.
Бухгалтерский учет туристических услуг при УСН «доходы минус расходы».
Освобождает от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество. По УСН «доходы минус расходы» основная проблема учет расходов. В противовес общей системе налогообложения учет доходов и расходов по УСН ведется кассовым методом, т.е. доходы и расходы признаются в момент оплаты. Для того чтобы товары или материалы учесть в расходах их надо обязательно купить официально и обязательно должны быть документы оплаты расходов (накладные, платежное поручение, кассовый чеки). И кроме этого есть свой принцип отнесения в расходы товаров. Например, в торговле расходы на товар признаются после продажи этого товара. Отсутствие правильно оформленных расходных документов приведет к большой налоговой нагрузке. Для автоматизации нужна интеграция с кассовыми и складскими программами или нужен организованный складской и кассовый учет.
Бухгалтерия туристических услуг при УСН «Доходы».
Освобождает от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество. Несмотря на то что УСН «Доходы» не всегда выгодна, т.к. предполагает налогообложение всех поступлений от клиентов, она позволяет вычесть из налога до 50 % оплат организации и до 100% оплат предпринимателя в фонды. Кроме того, дагестанские власти несколько лет подряд сокращают ставки по данному налогу. Бухгалтерский учет в ООО ведется в любом случае. Хотя в книге учета расходы не отражаются, они отражаются в бухгалтерском учете. Для ведения учета по УСН Доходы необходимы специализированные программы бухгалтерского учета.
Особенности ИП на патенте.
Для некоторых видов туристической деятельности ИП может приобрести патент. Это относится лишь к экскурсионным услугам. На турагентские или туроператорские услуги нет возможности приобрести патент. ИП на патенте может вычесть из налога до 100 % сумм взносов, уплаченных в фонды за себя и сотрудников, что заметно сокращает налоговую нагрузку. Бухгалтерский учет можно не вести, но книга учета доходов и расходов обязательна.
Сравнение налоговых режимов.
| ООО на ОСН | ИП на ОСН | ООО на УСН Доход/ УСН Доход-расход | ИП на на УСН Доход/ УСН Доход -расход | |
|---|---|---|---|---|
| Налоги к уплате | Налог на прибыль Налог на имущество Налог на добавленную стоимость | Налог на доходы физического лица Налог на имущество НДС | Единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН | Единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН |
| Лимиты применения | нет | нет | не более 100 работников, 164,4 млн. оборота, 150 млн стоимости имущества | не более 100 работников, 164,4 млн. оборота, 150 млн стоимости имущества |
| Объект налогообложения и налоговая ставка | Налог на прибыль: от прибыли 20% Налог на имущество: от стоимости имущества не более 2,2 % НДС: от реализации товаров (работ, услуг) 0%; 10%; 20% | НДФЛ: от прибыли 13%; 15% Налог на имущество: от стоимости имущества не более 2,2 % НДС: от реализации товаров (работ, услуг) 0%; 10%; 20% | От доходов 6% От доходов уменьшенных на расходы 15% (в Дагестане 1% и 5% в 2022 году) | От доходов 6% От доходов уменьшенных на расходы 15% (в Дагестане 1% и 5% в 2022 году) |
| Уменьшение суммы исчисленного налога | Налог на прибыль: нет Налог на имущество: нет НДС: право уменьшить на вычеты | НДФЛ: нет Налог на имущество: нет НДС: право уменьшить на вычеты | по УСН Доходы можно уменьшить до 50% на уплаченные взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС | по УСН Доходы до 50% на уплаченные взносы а ИП без работников до 100% взносов на себя |
| Бухгалтерский учет | ведется | не ведется | ведется | не ведется |
| Налоговый учет | регистры налогового и бухгалтерского учета | книга учета доходов и расходов | книга учета доходов и расходов | книга учета доходов и расходов |
Какую систему налогообложения выбрать.
На систему налогообложения нужно смотреть как на часть общей системы экономического планирования организации. При выборе системы налогообложения нужно принимать во внимание не только налоговую нагрузку, но и затраты на бухгалтерскую службу, затраты на управленческие и бухгалтерские системы, возможности сбора первичных документов, предполагаемых поставщиков. Например, УСН Доходы минус расходы предполагает налаженную и не самую простую систему внутреннего учета, большие затраты на бухгалтера и серьезных поставщиков.
Как применить или сменить систему налогообложения.
ОСНО применяется если не было перехода на УСН. На УСН можно перейти в начале деятельности или в конце года. Сменить объект налогообложения УСН можно в конце года. Для перехода на УСН направляется уведомление в налоговый орган в установленной форме. Уведомление с печатью ИФНС в получении необходимо сохранить. УСН и ОСНО не совмещаются.
ИП может приобрести патент на год или на любое число месяцев внутри года, обратившись с уведомлением до начала периода в налоговый орган. Если ИП приобретает патент, то выдается свидетельство, которое также нужно сохранить. Деятельность которая не охватывается патентом облагается или по ОСНО или по УСН если был переход.
Где можно уточнить о применяемой вами системе.
При переходе на УСН или ПСН нужно сохранять соответствующее уведомление или свидетельство. Если оно утеряно соответствующее информационное письмо о переходе не специальный режим налогообложения можно получить в ИФНС или уточнить о применении организацией или системы налогообложения можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru.
Особенности бухгалтерского учета турфирм.
ООО независимо от налогообложения ведет полный бухгалтерский учет, собирает все первичные документы, ведет необходимые регистры, кассовую книгу. Ежегодно ООО утверждает учетную политику в которой прописываются все применяемые организацией первичные документы, регистры и другие сведения. ООО для полноценного бухгалтерского учета необходимо использовать специализированные бухгалтерские программы. ООО на УСН в обязательном порядке ведет книгу учета доходов и расходов.
ИП в отличие от ООО нет обязанности вести бухгалтерский учет, а также может не вести кассовую книгу. ИП на любой системе налогообложения ведет книгу учета доходов и расходов. Однако ИП на ОСНО работ по ведению КУДИР не меньше чем при ведении бухгалтерского учета ООО.
Бухгалтерская служба турфирмы.
Работа бухгалтерской службы может возлагаться на одного бухгалтера, может распределяться между сотрудниками бухгалтерии, в работу бухгалтерской службы могут быть вовлечены сотрудники других отделов. Небольшие компании не могут себе позволить бухгалтерскую службу во главе с главным бухгалтером. Поэтому чаще всего сбор и контроль наличия первичной документации возлагается на тех сотрудников, которые связаны с хозяйственной деятельностью. Это снабженцы, продавцы, кассиры. Бухгалтер или бухгалтерский аутсорсинг контролирует правильность оформления первичной документации, заносит первичные документы в базу, готовит регистры и отчетность.
В чем заключается работа бухгалтера.
- Бухгалтер готовит приказ об учетной политике.
- Бухгалтер участвует в подготовке или контролирует подготовку первичных документов: накладная, счет фактура, приходники, расходники.
- Бухгалтер ведет кассовую книгу (приход и расход наличности).
- Бухгалтер заносит первичные документы в базу.
- Бухгалтер ведет регистры налогового и бухгалтерского учета.
- Бухгалтер ведет книгу учета доходов и расходов.
- Бухгалтер ведет книгу покупок и книгу продаж (по НДС).
- Бухгалтер считает налоги.
- Бухгалтер участвует в камеральных и выездных налоговых проверках, готовит ответы на требования налоговой.
- Рассчитывает заработную плату и готовит документы по расчету заработной платы
- В небольших фирмах на бухгалтера или аутсорсинговую фирму может возлагаться кадровый учет
Зачем бухгалтер небольшой фирме.
Есть много причин по которым бухгалтерский учет нужен и небольшой компании.
- Только бухгалтерский учет может помочь увидеть информацию о финансовом состоянии фирмы. Сегодня бухгалтерский учет ведется в сложном бухгалтерском программном обеспечении, требующее специальных познаний, которые не дают и в ВУЗе. Для торговли с лотков на улице достаточно учета в тетрадке. но не для бизнеса.
- Большая фирма или маленькая у фирмы есть учредитель и директор и часто это разные лица. Директору бухгалтерский учет позволяет видеть и контролировать деятельность отделов. Учредитель с помощью бухгалтерского учета видит и может контролировать деятельность фирмы.
- Независимо от размеров фирмы нужно отчитываться перед налоговыми органами. Без специальных познаний сложно подготовить отчет так, чтобы у налоговых органов не возникло вопросов. Даже для ведения книги учета доходов и расходов ИП на Патенте нужна бухгалтерская программа и квалифицированный бухгалтер.
- Крупная фирма или микроорганизация от налоговой будут приходить различные письма с различными требованиями и только квалифицированный бухгалтер знает на какие требования можно ответить положительно и как ответить, а на какие требования лучше не отвечать или ответить отрицательно.
- Учредитель или директор конечно может взять на себя работу бухгалтера, или определять финансовые показатели по тетрадке, но в такой ситуации ваша деятельность вместо того чтобы делать то, что Вам нравится превратится в бухгалтерскую службу и работу с налоговой.